Налоги и налогообложение. Ответ на вопрос автора: вера 6 ноября 2016, 05:27

Найдите документ в справочно-правовой системе

427Документов
доступно

Категории вопросов

Ответ на вопрос

Налоги и налогообложение

Добрый день. Из ИНФС прислали письмо, в котором говорится что при "анализе поданных деклараций 3-ндфл за 2013 год установлено, что не исчислен и не уплачен Налог на Добавочную Стоимость от дохода за сдачу квартиры в аренду, согласно ст 146 нк рф". Предлагают написать объяснение (по ст 31 нк рф), либо предоставить налоговые декларации на ндс. Вопрос такой, на каком основании могут требовать за подобное НДС? Я являюсь физ. лицом, которые НДС облагаться не могут. Единственное что приходит на ум - возможно посчитали сдачу "систематической"? Но ни в одной статье не указаны четкие сроки, при которых деятельность становится систематической, да и одна лишь систематичность не кажется признаком предпринимательской деятельности. В законах вообще сказано, что "арендодатель сам решает, является ли его деятельность предпринимательской". Сейчас получается, что они хотят и полученный налог на доходы (по 3-ндфл), и сверху получить ндс. Как правильно поступить в подобной ситуации?

вера 6 ноября 2016, 05:27

Ответ эксперта

14 ноября 2016

Согласно ст. 2 ГК предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, <…> лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Минфин России и ФНС России в своих разъяснениях по поводу того, в каком случае деятельность от сдачи имущества в аренду является предпринимательской, перечисляют следующие признаки:

- изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;

- хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;

- взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;

- устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами (Письмо ФНС России от 08.02.2013 N ЕД-3-3/412@, Письмо Минфина РФ от 16.08.2010 N 03-04-05/3-462).

Вместе с тем, признаки предпринимательской деятельности носят оценочный характер, поэтому при квалификации деятельности по сдаче имущества в аренду, суды принимают во внимание также следующие факторы:

Кто является контрагентом по договору аренды недвижимости (юридическое или физическое лицо);
Целевое назначение недвижимости (жилое или нежилое помещение);
Каковы цели сдачи имущества (для целей, связанных с личными нуждами или с целью осуществления коммерческой деятельности);
Какова стоимость сдачи имущества в аренду;

На протяжении какого времени физическое лицо сдает имущество в аренду;

(см., например, Определение Верховного Суда РФ от 08.04.2015 N 59-КГ15-2, Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 12.11.2015 N Ф06-2577/2015 по делу N А57-29067/2014, Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 27.03.2013 по делу N А33-9013/2012, Постановление ФАС Уральского округа от 13.11.2012 N Ф09-10672/12 по делу N А76-2874/2012). Суд самостоятельно определяет, какого набора критериев достаточно для признания деятельности предпринимательской.

В случае, если по указанным критериям сдача недвижимости в аренду подпадает под определение предпринимательской деятельности, рекомендуется зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и применять упрощенный режим налогообложения, поскольку плательщики УСН освобождаются от уплаты НДС (п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).

При УСН возможно выбрать ставку, по которой будут уплачиваться налоги: 6% (если объект налогообложения – доходы), 15% (если объект налогообложения доходы, уменьшенные на сумму расходов). В случае, если у Вас отсутствуют расходы, рекомендуется применять ставку в размере 6%. Таким образом, регистрация в качестве индивидуального предпринимателя и применение УСН по ставке 6% снизит размер уплачиваемых налогов.

Средняя оценка: 3.33 (3 голосов)

Оцените ответ: