427Документов
доступно

Ответ на вопрос

  • Налоги и налогообложение

    В 2005 году я как физическое лицо заключил договор инвестирования в строительство квартиры с компанией и оплатил 72 000 долларов США (чуть более 2 млн. рублей). В декабре 2009 года многоквартирный жилой дом принят госкомиссией, затем я принял квартиру по акту приема-передачи. Оформление права собственности на квартиру планируется в феврале 2011 года. Сразу после оформления права собственности и получения соответствующего свидетельства планирую продать квартиру, которая, естественно, на момент продажи будет в собственности менее трех лет. Учитывая, что инвестиционный взнос составил 2 млн. рублей, будет ли облагаться налогом сделка по продаже квартиры по цене 2 млн. рублей? Она изначально не будет облагаться налогом, или необходимо уплатить налоги с 1 млн. рублей (как происходит оплата?) и после этого получать налоговый вычет? Какова процедура получения налогового вычета в данной ситуации?

     6 января 2011, 12:08

  • Ответ эксперта

    19 января 2011

    При продаже квартиры, находившейся в собственности физического лица мене трех лет, требуется уплатить налог на доходы физических лиц по ставке 13%. При исчислении налога за основу берется выраженная в рублях сумма дохода от продажи квартиры. При исчислении налога предоставляются налоговые льготы в виде вычетов из налоговой базы.

    Так, согласно первому абзацу подпункту 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при исчислении налога налогоплательщик может воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи имущества, но не более 1 000 000 руб. То есть Вы можете уменьшить облагаемую сумму дохода на 1 млн рублей. Если Ваша квартира продается за 2 млн. рублей, то сумма налога, подлежащего уплате, с учетом налогового вычета составит: (2 млн р. – 1 млн. р.) х 0,13 = 130 000 рублей.

    Согласно второму абзацу 2 подпункта 1 статьи 220 НК РФ, вместо использования имущественного налогового вычета с фиксированным верхним пределом в размере 1 млн рублей можно  уменьшить сумму дохода, полученного от продажи квартиры, на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов (в данном случае расходы – денежная сумма, уплаченная при приобретении квартиры). Если вы купили квартиру за 2 млн. рублей и продали ее за такую же сумму, то размер налога, подлежащего к уплате равен нулю: (2 млн р. – 2 млн р.) х 0,13 = 0 рублей.

    Итак, Закон предоставляет альтернативу: либо использовать имущественный налоговый вычет с фиксированным верхним пределом в 1 млн рублей, либо уменьшить доходы от продажи квартиры на сумму документально подтвержденных расходов (в этом случае верхний предел расходов не ограничивается). Поэтому Вы можете выбирать: применять ли имущественный налоговый вычет в размере не более 1 млн руб., либо уменьшить полученный от продажи квартиры доход на величину документально подтвержденных расходов, то есть на покупную стоимость квартиры (в данном случае расходы составляют 2 млн руб.). Разумеется, в данном случае второй вариант намного выгоднее. В любом случае исчисление и уплата налога возлагается на самого налогоплательщика, который при этом обязан представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по НДФЛ.

    Итак, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (т.е. календарным годом, в котором получены доходы от продажи квартиры), нужно подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту своего учета (для физического лица – место жительства). В декларации указываются данные, необходимые для исчисления и уплаты налога. При подаче налоговой декларации нужно будет приложить все документы, обосновывающие право на налоговую льготу. Если общая сумма налога равняется нулю, то соответственно налог уплачивать не нужно.  


    Средняя оценка: 5 (4 голосов)
    Оцените ответ: 
Задать вопрос

На вопросы ответил

Демин Александр ВасильевичДемин Александр Васильевич
кандидат юридических наук, доцент кафедры коммерческого, предпринимательского и финансового права Юридического института СФУ

Все эксперты

Популярное

Эксперты

Все эксперты