Категории вопросов

• 6014Все
• 296FAQ
• 175Административное право
• 155Арбитражные споры
• 204Банки и банковская деятельность
• 195Государственное управление
• 98Гражданство, въезд и выезд из РФ
• 280Защита прав потребителей
• 132Здравоохранение, образование
• 242Земельное право
• 180Интеллектуальная собственность
• 163Налоги и налогообложение
• 58Оборона и безопасность
• 54Общеправовые вопросы
• 86Общие вопросы гражданского права
• 140Обязательственное право
• 29Перевозки
• 10Политические права
• 191Право и автомобилисты
• 31Право и кризис
• 147Право социального обеспечения
• 65Регулирование специфических видов деятельности
• 690Семейное и наследственное право
• 179Сложные дела
• 14Страховое право
• 527Строительство, жилищное право
• 216Судопроизводство
• 671Трудовое право
• 619Уголовное и уголовно-исполнительное право
• 22Ценные бумаги
• 145Юридические лица и частные предприниматели

Ответ на вопрос

• Налоги и налогообложение

  В 2005 году я как физическое лицо заключил договор инвестирования в строительство квартиры с компанией и оплатил 72 000 долларов США (чуть более 2 млн. рублей). В декабре 2009 года многоквартирный жилой дом принят госкомиссией, затем я принял квартиру по акту приема-передачи. Оформление права собственности на квартиру планируется в феврале 2011 года. Сразу после оформления права собственности и получения соответствующего свидетельства планирую продать квартиру, которая, естественно, на момент продажи будет в собственности менее трех лет. Учитывая, что инвестиционный взнос составил 2 млн. рублей, будет ли облагаться налогом сделка по продаже квартиры по цене 2 млн. рублей? Она изначально не будет облагаться налогом, или необходимо уплатить налоги с 1 млн. рублей (как происходит оплата?) и после этого получать налоговый вычет? Какова процедура получения налогового вычета в данной ситуации?

   6 января 2011, 09:08

• Ответ эксперта

  19 января 2011

  При продаже квартиры, находившейся в собственности физического лица мене трех лет, требуется уплатить налог на доходы физических лиц по ставке 13%. При исчислении налога за основу берется выраженная в рублях сумма дохода от продажи квартиры. При исчислении налога предоставляются налоговые льготы в виде вычетов из налоговой базы.

  Так, согласно первому абзацу подпункту 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при исчислении налога налогоплательщик может воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи имущества, но не более 1 000 000 руб. То есть Вы можете уменьшить облагаемую сумму дохода на 1 млн рублей. Если Ваша квартира продается за 2 млн. рублей, то сумма налога, подлежащего уплате, с учетом налогового вычета составит: (2 млн р. – 1 млн. р.) х 0,13 = 130 000 рублей.

  Согласно второму абзацу 2 подпункта 1 статьи 220 НК РФ, вместо использования имущественного налогового вычета с фиксированным верхним пределом в размере 1 млн рублей можно  уменьшить сумму дохода, полученного от продажи квартиры, на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов (в данном случае расходы – денежная сумма, уплаченная при приобретении квартиры). Если вы купили квартиру за 2 млн. рублей и продали ее за такую же сумму, то размер налога, подлежащего к уплате равен нулю: (2 млн р. – 2 млн р.) х 0,13 = 0 рублей.

  Итак, Закон предоставляет альтернативу: либо использовать имущественный налоговый вычет с фиксированным верхним пределом в 1 млн рублей, либо уменьшить доходы от продажи квартиры на сумму документально подтвержденных расходов (в этом случае верхний предел расходов не ограничивается). Поэтому Вы можете выбирать: применять ли имущественный налоговый вычет в размере не более 1 млн руб., либо уменьшить полученный от продажи квартиры доход на величину документально подтвержденных расходов, то есть на покупную стоимость квартиры (в данном случае расходы составляют 2 млн руб.). Разумеется, в данном случае второй вариант намного выгоднее. В любом случае исчисление и уплата налога возлагается на самого налогоплательщика, который при этом обязан представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по НДФЛ.

  Итак, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (т.е. календарным годом, в котором получены доходы от продажи квартиры), нужно подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту своего учета (для физического лица – место жительства). В декларации указываются данные, необходимые для исчисления и уплаты налога. При подаче налоговой декларации нужно будет приложить все документы, обосновывающие право на налоговую льготу. Если общая сумма налога равняется нулю, то соответственно налог уплачивать не нужно.  

  
  
  Средняя оценка: 5 (4 голосов)

  Оцените ответ: 

• Разместить на:	Подписка